米国株に投資する際に確認したい決算書類一覧

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米国株に投資する場合、投資前に投資先の調査を行なう必要があります。また、投資後もその後の事業進捗を確認するために、様々な決算書類に目を通す必要があります。今回は、米国株に投資する場合において確認しておきたい決算書類を紹介します。

米国企業は日本企業とは異なり決算書類の種類が異なる

米国株に投資する場合にいて、どのような決算書類が存在するのかを確認しておく必要があります。

日本の上場企業の場合は、四半期ごとに業績やその概要を説明した「決算短信」の他、四半期毎に事業の状況を報告する「四半期報告書」、会計士の監査を得て企業情報と有価証券の状況を詳しく記載した「有価証券報告書」があります。また、企業が独自に、株主通信を発行する場合もあります。

決算資料名	日本での該当資料	概要
Form-10-K	有価証券報告書	年間の事業状況や有価証券の報告資料
Form-10-Q	四半期報告書	四半期における事業状況や有価証券状況報告
Annual Report	株主通信	年間の事業状況や経営者から株主へのお便り

米国企業の決算資料一覧

米国企業の場合は、日本企業の有価証券報告書に該当する「Form 10-K」、四半期報告書に該当する「Form 10-Q」があります。一方で、決算短信に該当する書類は無く、四半期決算を発表後は自社のウェブサイトで決算内容をまとめた内容を記載を行います。

日本の株主通信に近い書類として「Annual Report」があります。企業が独自で代表者より株主への手紙（お便り）が記載されている場合も多く、事業の状況や今後の取組内容について詳細に報告があります。

Form 10-QとForm 10-Kは、米国証券取引委員会（SEC）に必ず四半期毎に提出が求められており、文章構成も決められています。

有価証券報告書に該当する「Form 10-K]

Microsoft（MSFT)2020年度Form-10-K表紙

Form 10-Kは、日本で言う有価証券報告書に該当する決算書類です。1年間における事業の概要や現状についての報告のほか、収益状況、財務状況、事業を行なうにあたり考えられるリスク、解決すべき課題点、役員に関する情報、株式の保有比率などの株主の状況、企業統治といった、企業の現状についてすべてが記載されています。

多くの場合、ページ数が数百ページに及ぶこともあります。また、企業が独自でAnnual Reportと合わせて作成している場合もあり、企業独自のページが追加されている場合もあります。例えば、電子決済のVISA（V）では、Form 10-KとAnnual Reportと合わせて発行しており、最初のページに、代表者から株主への手紙が記載されています。